Los empresarios españoles han presentado una propuesta para reformar la fiscalidad en España, con el objetivo de alcanzar un sistema fiscal eficiente y competitivo que asegure la prosperidad. El Instituto de Estudios Económicos (IEE) ha presentado su Libro blanco de reforma fiscal, con más de 800 páginas y la colaboración de 60 expertos.

El Libro blanco de reforma fiscal recoge las medidas que, desde el punto de vista de los empresarios, son necesarias para conseguir los niveles de recaudación necesarios para financiar los servicios públicos, fortaleciendo el crecimiento económico y el empleo. Sin embargo, no aboga por subir impuestos e incluso avanza que un aumento de la presión fiscal de 3 puntos podría suponer una pérdida de renta de alrededor de 5 puntos de PIB y la destrucción de un millón de empleos a medio y largo plazo.

Por tanto, las medidas tributarias incluidas en la propuesta de los empresarios recogen una rebaja en la mayoría de los tributos, especialmente en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y en el Impuesto sobre Sociedades, así como en las cotizaciones sociales. A continuación, se desgranan las propuestas del Instituto de Estudios Económicos para la armonización fiscal de la economía española.

Impuesto sobre Sociedades

En el caso del Impuesto sobre Sociedades, aquel que grava la actividad de las empresas y del sector productivo en general, el IEE propone:

  • Corregir la doble imposición de los dividendos al 100%
  • Revertir los ajustes artificiales en la base imponible, ya que obligan a tributar por encima del resultado contable. El IEE apuesta por evitar las limitaciones actuales a la deducción de gastos financieros, las limitaciones a compensación de bases imponibles negativas y la prohibición de deducir determinados deterioros de activos de inmovilizado o de cartera
  • Permitir la compensación retroactiva de bases imponibles negativas, al menos de forma temporal durante los periodos de crisis económica
  • Establecer los pagos a cuenta para que, en ningún caso, excedan de la cuota definitiva a pagar
  • Potenciar la deducción fiscal por I+D+i y corregir la falta de seguridad jurídica
  • No adelantarse a las iniciativas internacionales sobre el establecimiento de un tipo mínimo de gravamen

El Instituto de Estudios Económicos también hace una serie de recomendaciones sobre las cotizaciones sociales en su Libro blanco, entre las que destaca reducir las cotizaciones sociales empresariales, según las recomendaciones de la Unión Europea. En cifras, las empresas españolas tienen un tipo de cotización del 31,13%, frente a la media europea del 22,2%.

Impuestos sobre la renta

En otro orden de cosas, el Libro blanco de IEE enumera una serie de medidas que permitirían realizar la reforma fiscal necesaria:

  • Aumentar los límites para aplicar los actuales tipos marginales y así adecuarlos a las prácticas habituales en el entorno de la Unión Europea. En este caso, recomienda establecer siempre tipos marginales inferiores o iguales al 50%
  • Diseñar una tributación menor para todos los rendimientos del ahorro, con una tributación máxima por debajo del 20%
  • Revertir la reducción de los límites para las aportaciones a los planes de pensiones y sistemas de previsión social incluidos en las leyes de Presupuestos Generales del Estado, tanto para el ejercicio 2021 como para el 2022

Tributación sobre patrimonio

En cuanto a los impuestos por patrimonio, los empresarios abogan por las siguientes medidas:

  • Apostar por la corresponsabilidad fiscal de todas las comunidades autónomas, no solo por las de régimen foral como País Vasco o Navarra
  • Eliminar el impuesto sobre el patrimonio que supone una excepción al derecho comparado
  • Establecer un escudo fiscal, en caso de mantenerse el impuesto sobre patrimonio, por el que no se tribute más de un 50% de la renta, tras la suma de las cuotas de renta y patrimonio
  • Adecuar el impuesto sobre sucesiones que rige en Europa. Según IEE, así se garantiza el contenido esencial del derecho constitucional a la propiedad y la herencia. En este caso, aboga por establecer un tipo máximo del 15% del impuesto
  • Mejorar el régimen específico de las empresas familiares

Fiscalidad medioambiental

Otro gran bloque de recomendaciones para la armonización fiscal pasa por el aspecto medioambiental, uno de los puntos más relevantes a día de hoy. Esas son las propuestas de los empresarios:

  • No configurar nuevos hechos imponibles a los otros impuestos vigentes, con el fin último de evitar supuestos de doble imposición. Es decir, pide respetar siempre el marco tributario preexistente en el establecimiento de impuestos medioambientales
  • Someter todas las iniciativas tributarias medioambientales de forma previa a su aprobación, a través de un trámite de información pública con las organizaciones empresariales más importantes
  • No tener como principal finalidad la recaudación, sino siempre reducir las prácticas contaminantes y perjudiciales para el medio ambiente
  • No gravar actividades que perjudiquen el medio ambiente en caso de que los daños resulten cubiertos o permitidos por otros instrumentos como los cánones, derechos, permisos o sanciones, entre otros

Economía digital

El Libro blanco sobre la reforma fiscal incluye ciertos cambios que van en línea de la transición digital, una de las cuatro patas clave del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. En este caso, los economistas abogan por dos medidas concretas para la tributación de la economía digital:

  • No anticipar decisiones fuera de un marco internacional más amplio, ya que consideran que agrava los riesgos de deslocalización y dificulta los procesos de inversión. Es decir, el Instituto de Estudios Económicos recomiendan esperar y respetar las recomendaciones de la Unión Europea y la OCDE, en un ámbito supranacional
  • No introducir de forma unilateral un impuesto sobre determinados servicios digitales que gravaría también algunos servicios que han tributado de forma íntegra en España como Impuesto sobre Sociedades. Para IEE, esto supone un caso de doble imposición económica

Fiscalidad para el emprendimiento

En esta línea, también hace una serie de recomendaciones sobre la imposición fiscal de actividades emergentes, entre las que se encuentran:

  • Establecer tipos impositivos reducidos e incentivos fiscales a la actividad emprendedora durante los primeros años de actividad, especialmente en el caso de que los beneficios obtenidos por la actividad se reinviertan en la misma
  • Eliminar los obstáculos estructurales que dificultan el crecimiento empresarial, especialmente los relacionados con diferencias en la tributación, costes de cumplimiento o diferentes niveles de exigencia en la supervisión del cumplimiento
  • Habilitar un marco competitivo de incentivos a la financiación de las actividades emprendedoras

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Las recomendaciones también pasan por modificaciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), un gravamen que afecta a todos y cada uno los consumidores en su vida habitual. En este caso, las medidas pasan por:

  • Simplificar las obligaciones impuestas a las pymes en relación con el IVA. En cifras, el IEE quiere establecer un umbral mínimo en los 50.000 euros para el régimen de franquicias del IVA por el que no se hace declaración
  • Facilitar la recuperación del IVA de las facturas impagadas

Impuestos locales

Por último, los economistas establecen una serie de recomendaciones en su Libro blanco sobre los diferentes impuestos que afectan a nivel local.

  • IBI: acomodar el valor catastral, como base imponible, a la realidad inmobiliaria actual de forma dinámica, con el fin último de que nunca supere la referencia del 50% del valor estimado de mercado
  • Impuesto sobre actividades económicas: ampliar el límite actual para las personas jurídicas que a día de hoy están exentas de pagar este tributo. En cifras, la recomendación de los economistas pasa de un millón de euros del importe neto de la cifra de negocios actual hasta los 5 millones de euros
  • Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras: clarificar los elementos que aparecen en la base del impuesto, evitando incluir los elementos, equipos e instalaciones consustanciales a la realización y destino o función de la construcción, instalación u obra

Todas estas medidas aparecen en las más de 800 páginas del Libro blanco de reforma fiscal del Instituto de Estudios Económicos (IEE) y se resumen en estos puntos, en aras de lograr la armonización fiscal necesaria que acompañe a la recuperación económica.