La implementación de la Directiva europea DAC7 marca un antes y un después en el tratamiento fiscal de las ventas de segunda mano en España, especialmente para usuarios de plataformas como Vinted o Wallapop. Este cambio normativo pretende aumentar la transparencia y combatir la evasión de impuestos en el creciente mercado digital. ¿Cómo afecta esta nueva norma a los vendedores individuales y profesionales en su Declaración de la Renta 2024?
¿Es obligatorio declarar las ventas de segunda mano?
Declarar los ingresos obtenidos de la venta de bienes de segunda mano será necesario en el caso de que se generen ganancias patrimoniales, es decir, si el artículo se vende por un precio superior al de compra. En la mayoría de los casos, los artículos de segunda mano se venden a un precio inferior al de adquisición, resultando en una pérdida que no requiere declaración.
Sin embargo, la Agencia Tributaria establece que, si estas ventas se convierten en una actividad habitual que supera el salario mínimo anual, podrían considerarse una actividad económica principal del contribuyente y, por tanto, estarán sujetas a tributación ordinaria.
Cambios clave con la nueva normativa
Desde el 1 de enero de 2024, bajo la Directiva UE 2021/514, las plataformas como Wallapop y Vinted deben informar a la Agencia Tributaria sobre vendedores que superen ciertos umbrales: más de 30 transacciones al año o más de 2.000 euros de beneficio. Estos vendedores deben proporcionar datos personales y de actividad económica a las plataformas, que a su vez, los comunicarán a las autoridades fiscales. El incumplimiento de estas disposiciones puede acarrear sanciones.
¿Qué datos comunicarán las plataformas como Vinted o Wallapop a Hacienda?
Las plataformas de compra-venta online tendrán que comunicar a la Agencia Tributaria una serie de datos del vendedor, identificando las cuentas donde se reciben los pagos y cuánto se ha ingreso, así como las tasas o impuestos que haya cobrado al vendedor la plataforma. Los datos que se enviarán a Hacienda son los siguientes:
- Datos bancarios
- Número de ventas realizadas en cada trimestre
- Ingresos obtenidos en cada trimestre
- Tasas, impuestos y comisiones cobradas o retenidas
Los beneficios se tributarán según el IRPF
Los vendedores que realicen transacciones esporádicas y sin ganancia no tendrán que preocuparse por esta regulación. No obstante, aquellos que obtengan beneficios de estas ventas deben declararlos, ya sea como parte de una actividad económica, si se trata de su principal fuente de ingresos, o a nivel personal, si es una actividad secundaria. Los beneficios se tributarán según los tramos del IRPF, con un tipo impositivo que inicia en el 19%.
También afecta a los vendedores profesionales
Como se ha explicado anteriormente, aquellos que superen los límites establecidos por la normativa deberán proporcionar sus datos fiscales a las plataformas para su comunicación a Hacienda. Aunque esta regulación no solo se aplica a ventas individuales sino también a profesionales del sector, quienes deben incluir estas transacciones en su declaración. Además, cabe destacar que, a diferencia de las ventas de nueva adquisición, las de segunda mano no pueden declararse como pérdidas patrimoniales.
Multas por no declarar las ventas de segunda mano
Si el vendedor decide no declarar los beneficios obtenidos de estas ventas puede recibir reclamaciones por parte de la Agencia Tributaria, con multas que varían entre el 50% y el 150% de la cantidad no declarada. Por eso es de vital importancia estar al tanto de las obligaciones fiscales y proceder conforme a la ley.
Fomentar el consumo ético y responsable
La introducción de esta directiva busca incrementar los ingresos fiscales y fomentar un consumo más responsable y ético entre los usuarios de plataformas de venta de segunda mano. Al estar sujetos a impuestos y regulaciones, los usuarios pueden volverse más conscientes de sus decisiones de compra y venta, contribuyendo a una economía más sostenible y transparente.
